2025년 현재, 상속세 제도의 개편이 활발히 논의되고 있습니다. 특히 '유산취득세' 도입이 주요 이슈로 떠오르고 있는데요. 이번 글에서는 유산취득세의 개념과 기존 상속세와의 차이점을 상세히 살펴보겠습니다.
유산취득세란 무엇인가요?
‘유산취득세’는 상속을 받는 사람이 실제로 받은 금액을 기준으로 세금을 부과하는 제도입니다. 이는 기존 유산세 방식(피상속인의 전체 유산 총액 기준)과는 다른 접근입니다.
예를 들어, 20억 원을 자녀 4명이 균등하게 상속받는다면, 유산취득세 방식에서는 각 자녀가 받은 5억 원에 대해 개별 과세됩니다. 유산세 방식은 전체 20억 원에 대해 세금이 산정된 후 이를 분할하는 구조로, 형평성 문제가 꾸준히 제기되어 왔습니다.
상속세(유산세)와 유산취득세의 차이점
| 구분 | 유산세 (현행 상속세) | 유산취득세 (개편안) |
| 과세 기준 | 전체 유산 금액 | 각 상속인이 받은 금액 |
| 공제 구조 | 기초공제 2억 + 일괄공제 5억 | 상속인별 공제 (배우자 10억, 자녀 1인당 5억 등) |
| 형평성 | 상속인 수가 적을수록 유리 | 상속인 수가 많을수록 공정 |
| 예상 시행 시점 | 2027년까지 유지 | 2028년 도입 가능성 있음 |
상속인 수가 많아질수록 공제액이 늘어나기 때문에, 생전 증여를 활용한 분산 상속 전략이 유리할 수 있습니다. 배우자와 자녀에게 미리 일정 금액을 증여하고, 신탁을 통해 자산을 나누는 설계도 절세에 효과적입니다.
국세청의 상속세 계산기를 활용해 현재 예상 세금 부담을 파악하고, 제도 변경 시 시뮬레이션을 다시 하는 것이 좋습니다.
왜 유산취득세가 필요한가요?
현재 상속세 제도는 부동산 자산이 많은 중산층에게도 과도한 세금 부담을 주고 있습니다. 유산취득세는 이런 불합리를 줄이고, 다자녀 가구나 중산층에 유리한 과세 구조를 만들어줍니다.
또한 유산취득세는 OECD 국가 다수가 채택한 국제적 기준이며, 상속인별 담세력에 따라 과세하는 방식으로 조세 형평성과 국민 수용성을 동시에 높일 수 있습니다.
유산취득세 도입 시 장단점
- 장점: 공평한 세금 부담, 중산층 세부담 완화, 다자녀 가구에 유리
- 단점: 세무 행정 복잡, 제도 정착까지 과도기 혼선, 위장 분할 방지 장치 필요
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 유산취득세는 언제부터 시행되나요?
→ 현재 기준으로는 빠르면 2028년부터 시행될 수 있으나, 국회 통과 여부에 따라 유동적입니다.
Q. 상속인 수가 적은 가구는 유산취득세에서 불리한가요?
→ 네, 상속인 수가 많을수록 개별 공제 적용으로 세 부담이 줄어들 수 있습니다.
Q. 기존 상속세와 유산취득세 중 어떤 게 더 절세에 유리한가요?
→ 다자녀 또는 상속인이 많은 가구는 유산취득세가 유리할 가능성이 높습니다. 단독 상속이나 고액 자산의 경우 기존 방식이 유리할 수도 있어 사전 시뮬레이션이 필요합니다.
상속세 개편 흐름 속 ‘유산취득세’는 핵심
유산취득세는 단순한 세법 개정이 아니라, 자산 이전의 방식과 철학 자체를 바꾸는 전환점입니다. 상속세 개편이 현실화되기 전, 미리 자산 구조를 점검하고 절세 전략을 마련하는 것이 가장 중요합니다.
‘받은 만큼만 세금을 낸다’는 상식적인 과세 기준이 이제는 현실이 될 수 있는 시대. 유산취득세에 대한 이해는 곧, 가족 자산의 미래를 지키는 첫걸음입니다.